高考政治高頻考點：征稅與納稅

2019-06-03 09:02:34網絡資源

　　1、稅收的含義、基本特征及其關系分別是什么？

　　稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。

　　稅收基本特征：①強制性；②無償性；③固定性；

　　關系：三個基本特征之間是緊密聯系，不可分割的。①稅收無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　2、我國稅收的種類：根據征稅對象，我國的稅收分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅、資源稅五大類。目前在我國增值稅(屬于流轉稅) 和個人所得稅（屬于所得稅）是影響很大的兩個稅種。

　　3、增值稅的含義及征收意義分別是什么？

　　增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。基本稅率是17%。

　　增值稅不僅可以避免對同一個經營額重復征稅，而且可以防止前一個生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。

　　4、人所得稅的含義及征收意義分別是什么？

　　個人所得稅是國家對個人所得征收的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低。

　　意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。

　　5、納稅人與負稅人的含義分別是什么？判斷一個經濟單位或個人是否是納稅人的標準是什么？

　　納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

　　負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。

　　判斷標準：是否取得應稅收入，是否發生應稅行為

　　注意：納稅人不一定是稅款的實際承擔者，即納稅人不一定就是負稅人。當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。在我國現有稅法規定的范圍內，不一定每個公民都是直接的納稅人，但人人都是商品和勞務的消費者，因而都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。

　　6、我國稅收的性質是什么？在經濟生活中有哪些違反稅法的行為？

　　性質：取之于民，用之于民。違法行為：①偷稅；②欠稅(納稅期限)；③騙稅(稅收優惠政策，集中在出口退稅)；④抗稅（用暴力或威脅）

　　7、公民怎樣增強“自覺納稅”意識，做一個守法公民？

　　公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。