高三政治教案：《經濟生活·收入與分配》教學設計

　　【第七課】 個人收入的分配

　　一、分配制度

　　考點 1：生產決定分配

　　生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。

　　考點 2：按勞分配及其作用

　　⑴含義（基本內容和要求）：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數量和質量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。

　　△對象：個人消費品。

　　△尺度：勞動者向社會提供的勞動（數量和質量）。

　　△實現形式(了解)：①工資、獎金、津貼（國家機關、公有事業單位、公有企業、公有控股企業中）；②聯產計酬（農業集體經濟中）。

　　⑵存在的范圍：社會主義公有制經濟中。

　　▲判斷：下列屬于按勞分配的有：①國企工人的收入（不選）；②國企工人的工資、獎金、津貼（√）。

　　▲判斷：按勞分配收入實質上是勞動力的價值或價格。

　　⑶地位：是社會主義公有制經濟中個人消費品分配的基本原則。在我國所有分配方式中占主體地位。

　　△公有制在我國國民經濟中占主體地位，決定了按勞分配在我國所有分配方式中占主體地位。

　　⑷為什么

　　A.必然性

　　是由我國現實的經濟條件決定的。

　　①生產資料公有制是實行按勞分配的前提（由此決定不能實行按資分配）。

　　②社會主義公有制條件下生產力的發展水平是實行按勞分配的物質基礎（生產力總體水平還不夠高，勞動產品也沒有極大地豐富）（由此決定不能實行按需分配）。

　　③社會主義條件下人們勞動的性質和特點，是實行按勞分配的直接原因（由此決定不能實行平均分配、按需分配）。

　　●社會主義條件下人們勞動的性質和特點：①勞動還是謀生的手段（不是人生第一需要和熱身手段）；②勞動者的勞動能力存在著明顯差別（存在著舊式分工）（報酬體現勞動的差別）。

　　B.重要性（意義）：

　　①實行按勞分配，勞動者的個人收入與自己付出的勞動數量和質量直接聯系在一起，有利于充分調動勞動者的積極性和創造性，激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產的發展。（體現了效率）；

　　②按勞分配作為社會主義性質的分配制度，是對以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。（體現了公平）。

　　※公有制經濟中勞動者的收入與其勞動成果及企業的經濟效益相聯系；※現階段，在不同地區和不同企業尚不能實現等量勞動領取等量報酬。

　　▲判斷：①按勞分配的實現程度與企業的經濟效益是聯系在一起的（√）；②按勞分配的實現程度與企業的經濟利益是聯系在一起的（×）。

　　考點 3：我國多種分配方式并存（其它分配方式：主要有按個體勞動者勞動成果分配、按生產要素分配）

　　⑴按個體勞動者勞動成果分配（存在于個體經濟中）

　　A.含義：個體勞動者個人占有生產資料，獨立從事生產經營活動，其勞動成果扣除成本和稅款后直接歸勞動者所有，構成他們的個人收入。

　　B.特點：個體戶既是勞動者，又是經營者、投資者，不僅要付出勞動，謀劃發展，還要承擔經營風險。個體勞動者的合法收入受國家保護（既有勞動收入，又有非勞動收入，但主要是前者）。

　　⑵按生產要素分配

　　△發展社會主義市場經濟，還要健全生產要素按貢獻參與分配的制度。

　　A.含義（了解）：是生產要素所有者憑借對生產要素的所有權參與收益分配。

　　B.具體形式（了解）：

　　①勞動要素收入：指在私營企業和外資企業中，勞動者所獲得的工資、獎金、津貼收入。

　　②資本要素收入：包括私營企業主生產經營取得的稅后利潤，債權人取得的利息收入，股息分紅，債券，股票交易收入等。

　　③技術要素收入：科技工作者提供新技術取得的收入。如：技術入股、專利使用、技術轉讓。

　　④管理要素收入：企業的管理人才憑借其管理才能在生產經營中的貢獻而參與分配的形式。

　　⑤信息要素收入

　　⑥土地要素收入：土地、房屋的租金等。

　　▲判斷：①土地承包經營權流轉收入，屬于按勞分配。②按勞分配體現公平，利于縮小收入差距；按生產要素分配體現效率，利于克服平均主義。③股份分紅體現對剩余勞動的部分占有（√）（了解）。

　　C.意義★★★

　　①健全生產要素按貢獻參與分配的制度，是對市場經濟條件下各種生產要素所有權存在的合理性，合法性的確認，體現了國家對公民權利的尊重，對勞動、知識、人才、創造的尊重。

　　②有利于讓一切勞動、知識、技術、管理和資本的活力競相迸發，讓一切創造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。

　　③有利于適應市場經濟的要求，調動各種生產要素的積極性，促進生產力的發展。

　　◆總結：我國現階段的分配方式：①按勞分配；②按個體勞動者勞動成果分配；③按生產要素分配；④其它：公有制經濟中的福利性分配、社會保障收入、偶然所得等。

　　※社會主義性質分配→按勞分配；※非社會主義性質分配→按個體勞動成果分配、按生產要素分配。

　　△合法收入：①合法的勞動收入（主要有：按勞分配、按個體勞動者勞動成果分配、勞動要素收入）；②合法的非勞動收入（資本要素收入、技術要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。

　　△技術要素收入：①技術勞動收入（勞動收入）；②技術轉讓收入（勞動收入）；③技術入股收入。

　　△管理要素收入：①管理勞動收入（勞動收入）；②通過股權激勵方式獲得的股份分紅。

　　△區分：①個人收入的分配；②個人消費品的分配→

　　△區分：①勞動收入；②按勞分配收入→

　　△從分配尺度上看：①按勞分配→勞動者向社會提供的勞動（數量、質量）；②勞動要素收入→勞動力的價值或價格。

　　⑶總結：我國現階段的分配制度

　　A.是什么: 按勞分配為主體，多種分配方式并存。

　　B.為什么：①這是與我國現階段生產力發展水平相適應的（生產決定分配，生產力發展狀況決定分配方式）。（我國生產力總體水平低、發展不平衡，呈現多層次。）②由我國以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的所有制結構決定的（生產資料所有制決定分配方式）。③這是發展社會主義市場經濟的客觀要求。④堅持和完善此制度，為我國實現社會公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。⑤實踐證明，堅持此制度，對加快經濟發展和實現共同富裕起到了巨大促進作用。（此外：多種經營方式的并存也是原因之一）。

　　二、效率與公平

　　考點 1：社會公平的重要體現

　　（1）公平的含義：公平的含義較寬泛，我們這里學的是收入分配的公平。它主要表現為要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要。△公平的含義比較寬泛，涉及經濟、政治、法律等各個領域。

　　△收入分配公平與平均主義有著根本的區別。

　　（2）堅持收入公平分配的意義★★★

　　公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現，有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。

　　（3）社會公平的重要體現：合理的收入分配制度是社會公平的重要體現。

　　（4）如何實現收入分配的公平？★★★★★★

　　①堅持和完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，為實現社會公平提供重要的制度保證。

　　②保證居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現社會公平的重要舉措。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標準，建立企業職工工資正常增長機制和支付保障機制。

　　（意義：有利于理順國家，企業，和個人三者的分配關系，維護勞動者利益，也有利于合理調整投資與消費的關系，促進經濟社會協調健康發展。）

　　③再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。為此，要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再分配調節機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調節過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距。

　　△初次分配和再分配都要注重公平是實現社會公平的重要舉措。

　　④深化分配制度改革，調整國民收入分配格局，理順國家、企業和個人三者的分配關系，加強對壟斷行業改革，打破行業壟斷。

　　⑤大力發展經濟，為實現收入分配的公平奠定堅實的物質基礎。

　　●關于最低工資保障制度：a.含義：最低工資標準是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內提供了正常勞動的前提下，用人單位依法應支付的最低勞動報酬。b.意義：建立最低工資保障制度是適應社會主義市場經濟的發展要求，充分保障勞動者合法權益的一項重要舉措，有利于促進社會公平，維護社會穩定。

　　△十七大報告其它表述：提高勞動報酬在初次分配中的比重；創造條件讓更多群眾擁有財產性收入。

　　△合理調節收入分配：著力提高低收入者收入水平，逐步擴大中等收入者比重，有效調節過高收入。

　　▲判斷：①通過國民收入初次分配實現基本公共服務均等化；②收入分配差距的存在違背了社會主義的本質要求（收入差距的存在不利于我國經濟的發展與社會穩定×）（適度的收入分配差距有利于提高效率，促進經濟發展√）；③確立生產要素按貢獻參與分配的制度體現我國在分配上堅持維護公平；④當前，要逐步提高勞動報酬在再分配中的比重；⑤為了讓社會更加公正和諧，我們要在初次分配中解決好效率問題，在再分配中解決好公平問題；⑥應充分發揮市場在收入分配中的基礎性作用，縮小收入差距。

　　△區分：國民收入和居民收入。

　　考點 2：提高效率，促進公平

　　（1）效率的含義

　　經濟活動中產出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著資源的節約和社會財富的增加。效率是人類經濟活動追求的基本目標之一。（△效率=產出/投入）。

　　（2）效率和公平的關系★★★

　　a.在社會主義市場經濟條件下，二者具有一致性。①效率是公平的物質前提。社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能（沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮）。②公平是提高經濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性。

　　b.二者分別強調不同的方面，又存在矛盾。

　　△效率與公平是社會主義制度追求的兩大目標。

　　（3）為什么要處理好效率和公平的關系，既要提高效率，又要促進公平？（發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。）

　　①我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率。②同時，要將收入差距控制在合理的范圍內，使分配的結果能促使人們奮進，使社會具有生機和活力。③在社會主義市場經濟條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質前提，公平是提高經濟效率的保證。④處理好效率與公平的關系，既有利于促進經濟發展，又有利于保持社會穩定（綜合探究）。★★★

　　●為什么要注重效率？★★★

　　①效率是公平的物質前提（社會公平的逐步實現只有在發展生產力、提高經濟效率、增加社會財富的基礎上才有可能。沒有效率作為前提和基礎的公平，只能導致平均主義和普遍貧窮）。②符合我國國情。我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發展經濟必須充分調動各方面的積極性，提高資源利用效率。③是市場經濟的客觀要求。注重效率，才能調動各種資源的積極性，提高資源利用效率。

　　●為什么要實現社會公平？★★★

　　①公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現，它有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。②公平是提高經濟效率的保證。③公平是社會主義本質的要求。實現共同富裕要求防止兩極分化，注重社會公平。

　　（4）處理好效率和公平的關系的要求：①既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；②既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；③在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。

　　△社會主義的根本原則: ①公有制占主體；②共同富裕（同步富裕×）。

　　△與公平背道而馳的有兩種分配不公：①平均主義；②收入懸殊（差距過大），甚至兩極分化。

　　△兼顧公平，既要反對平均主義，又要反對忽視公平。【如果把公平理解為人人平均，結果會獎懶罰勤，既不利于提高效率，也損害了實現社會公平的物質基礎；如果忽視公平，分配不公，效率的提高也會失去良好的環境，甚至導致嚴重的社會問題（綜合探究）】。

　　【第八課】財政與稅收（國家收入的分配）

　　一、財政及其作用

　　考點1：財政、預算、決算（補充，考綱沒有）

　　⑴財政

　　A.財政的含義：國家的收入和支出就是財政。

　　B.財政的本質：國家為主體的社會分配關系。（國家參與社會分配的兩個方面：①財政收入；②財政支出）。

　　△財政的：①主體：國家或政府；②客體：部分國民收入。

　　▲判斷：①財政分配的目的就是集中力量辦大事（×）；②財政分配的直接目的是滿足國家實現其職能的需要（√）。（在社會生活中，不論是國家的政治活動和經濟、文化建設，還是人民群眾的生活，都離不開國家財力的支撐，因而國家必須直接掌握一定的收入。為了履行對內對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。）

　　▲判斷：①財政是現代國家的經濟行為，它與社會化大生產相一致；②財政是隨著國家的產生而產生的，社會生產是財政的基礎。

　　▲判斷：①財政就是國家占有的全部國民收入（×）（找出兩處錯誤）；②財政是國家對籌集的資金進行分配和使用；③財政是國家宏觀調控促進社會公平的重要行政手段。

　　⑵國家預算和決算

　　A.由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算；

　　B.上一年度國家預算執行結果的會計報告，稱作國家決算。

　　△預算必須經過法定程序審查批準，體現著國家權力機關和人民對政府活動的制約和監督。

　　▲判斷：①國家預算就是中央的財政收入和支出計劃（×）→國家預算體系包括：中央預算、地方預算；②經過審批的預算方案是國家重要的立法文件（√）。

　　※預算是決算的前提；※決算是預算的執行結果。

　　▲判斷：國家財政是通過決算實現的（×）；國家財政是通過預算實現的（√）。

　　考點2：財政的作用（財政與基礎設施工程、財政與宏觀調控、財政與人民生活保障）

　　⑴財政的作用★★★★★★

　　國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。

　　①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。（財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會）。

　　②國家財政具有促進資源合理配置的作用。（如果完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴重不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置）。（例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，需要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持）。(“支持基礎設施建設”、“促進經濟結構合理優化”)。

　　③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。（經濟平穩運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現大起大落）。（財政是如何促進國民經濟平穩運行的：在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。）（“促進社會總需求和總供給的平衡”）。

　　●社會總供給和社會總需求

　　A.社會總供給是指一個國家或地區在一定時期內（通常為一年）實際提供的最終產品和勞務的總量。它包括兩個部分：一是由國內生產活動提供的最終產品和勞務；二是由國外提供的最終產品和勞務，即商品和勞務進口。

　　B.社會總需求是指一個國家或地區在一定時期內（通常為一年）實際形成的最終產品和勞務的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內需求，包括國內投資需求和國內消費需求；二是國外需求，即產品和勞務出口。

　　△財政作用的其它表述：集中力量辦大事，人民生活有保障（總的說）；促進科教文衛事業的發展；財政是建立和完善社會公共服務體系的物質保證；財政是鞏固國家政權的物質保障。科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。

　　●財政與宏觀調控（參考“財政的作用”）

　　財政是實現宏觀調控的重要手段之一。①國家可以通過財政收支的調控，促進社會公平、改善人民生活。②國家可以通過對財政收支的方向、結構的調整和控制，促進經濟結構的合理與優化，實現資源合理配置。③國家可以通過財政收支的調控促進國民經濟平穩運行。

　　▲判斷：①財政支持是解決“三農”問題的根本出路；②要發揮財政在資源配置中的基礎性作用；③減少國家的財政收入，勢必影響宏觀調控作用的發揮；④財政收入越多，越有利于人民生活水平的提高。

　　⑵我國的社會保障體系

　　A.教材表述：社會保障是社會安定的重要保證；社會保險、社會救助、社會福利是社會保障體系的基礎；基本養老、基本醫療、最低生活保障制度是社會保障體系的重點；慈善事業、商業保險是社會保障體系的補充。

　　B.內容：①社會保險（最基本、最核心）；②社會救助（社會救濟）（低層次的保障）；③社會福利（最高保障）；④社會優撫（特殊方式）。

　　【課外閱讀：第一、社會保險：主要有養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險等。第二，社會救濟：包括自然災害救濟、失業救濟、孤寡病殘救濟和困難戶救濟等。第三，社會福利：指社會服務事業及設施。如對公民義務教育，特殊社會福利，如孤兒院等。第四，社會優撫：包括犧牲、病故優撫費、烈軍屬、復員軍人補助費、傷殘撫恤費、見義勇為者獎勵等。】

　　C.完善社會保障制度的意義

　　①有利于維護勞動者的合法權益，實現社會安定；②有利于完善社會主義市場經濟體制；③有利于擴大內需。（有利于鞏固社會主義初級階段的基本經濟制度；有利于統籌城鄉發展）。

　　▲判斷：①完善社會保障制度有利于減低失業率；②社會保障的水平越高越好；③我國發展社會保險事業，是為企業提供物質幫助的需要。

　　▲判斷：①社會保障的對象是社會上的某些不幸者（×）；②任何社會成員都同等地享受社會保障（×）；③每個中國公民都可以獲得社會保障提供的救助（×）。

　　△我國新型社會保障制度的建立和完善是保障民權、關注民生、解除民憂的制度保障。

　　二、財政收入與支出

　　考點1：財政收入的構成

　　⑴財政收入的含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

　　⑵財政收入的構成（來源）（分類）：根據國家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。

　　①稅收收入（下面有詳解，此略）；②利潤收入：主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的分紅收入；③債務收入：是國家通過借貸的方式，從國內外取得的收入。國家財政部門在國內外發行債券、向外國或國際金融機構取得借款，都形成債務收入。④其它收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費、罰款和公用事業收入中上繳國家的部分。

　　▲判斷：發行國債→是國家增加投資的主要資金來源（×）（錯在“主要”）；是國家增加財政收入的一種形式（√）。

　　▲判斷：①發行國債是國家財政支出的重要方面；②公民購買國債成為國企股東從而支援國家建設。

　　考點2：稅收與財政的關系

　　稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。（在我國現階段, 稅收收入占國家財政收入的90％以上）。

　　考點3：影響財政收入的因素★★★

　　影響財政收入的因素很多，其中主要是經濟發展水平和分配政策。

　　⑴經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經濟發展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長。

　　⑵分配政策的影響：①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。③國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。【辨析題：財政收入越多越好】。

　　※充分發揮財政作用的關鍵是大力增加財政收入；※增加財政收入的根本途徑是加快經濟發展。

　　考點4：財政支出

　　國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。

　　△通過財政資金的分配，國家的職能才得以實現，也就是說財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。

　　考點 5：財政支出的構成

　　按照具體的用途，財政支出可以分為：

　　⑴經濟建設支出。（主要包括基本建設支出、企業挖潛改造資金、地質勘探費用、支援農村生產支出等）（國家財政用于經濟建設方面的支出有利于國家集中力量辦大事）。

　　⑵科學、教育、文化、衛生事業支出。（主要包括這些單位的人員經費和設備購置、維護及公務費用支出）。

　　⑶行政管理和國防支出。（指國家用于政府機關、司法部門、駐外機構以及軍隊建設、國防建設等方面的支出。）（國家用于這方面的支出是鞏固國家政權、提供公共服務的物質保證。）

　　⑷社會保障支出。（指國家為公民提供社會保險、社會救助、社會福利的各種費用。）

　　⑸債務支出。（國家用于償還各種債務本息的支出。）

　　考點6：財政收支平衡

　　財政收入和支出的關系，有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。

　　⑴財政收支平衡：受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

　　⑵財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。

　　⑶財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。（財政赤字必須控制在一定范圍之內。）

　　⑷國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。（①擴張性財政政策：在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。②緊縮性財政政策：在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”）。

　　（課外閱讀：財政節余并非越多越好，節余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現一定的財政赤字，反而有利于經濟的發展，但若赤字過大，就可能導致社會總需求大于社會總供給，引發通貨膨脹）。

　　△“當年結余過多”、“連年略有結余”都對經濟發展不利。

　　▲判斷：保持財政收支平衡，才能使經濟平穩運行（×）。

　　三、稅收及其種類

　　考點1：稅收

　　⑴含義：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

　　⑵必然性：有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展提供物質保障。

　　⑶地位：稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。

　　⑷依據和保障：稅法是稅收的法律依據和法律保障（有國就有稅，有稅必有法）。

　　考點 2：稅收的基本特征

　　稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

　　⑴強制性。A.含義：國家憑借政治權力強制征稅。B.表現：①納稅人必須依法納稅；②稅務機關必須依法征稅。

　　△課外閱讀：社會產品的分配憑借兩種權力進行：①國家政治權力（如：稅收）；②所有者權力(如：國家收入中的利潤、個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產要素分配)。

　　⑵無償性。含義：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。（國家征稅后，不直接對納稅人返還利益）。

　　（講解：無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民）。

　　⑶固定性。含義：國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。

　　（講解：固定性是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變化而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率）。

　　⑷三者的關系：稅收的三個基本特征是緊密聯系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　△稅收的：①主體：國家；②目的：為實現國家職能；③憑借：政治權力；④依據：法律；⑤基本特征：強制性、無償性、固定性；⑥地位：財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。

　　考點3：我國稅收的種類

　　⑴根據征稅對象，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。

　　①流轉稅：是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種（以增值額為征稅對象的增值稅、按營業額征收的營業稅、根據應稅消費品的銷售額征收的消費稅、關稅等）。②所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種（對企業所得征收的企業所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等）。③資源稅：是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種（如，開采礦藏必須依法繳納資源稅）。④財產稅：是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種（根據買賣房屋的契約征收的契稅等）。⑤行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種（印花稅、屠宰稅等）。

　　⑵目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

　　①增值稅

　　a.含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅；b.納稅人：是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；c.基本稅率：17%（比例稅率）；d.作用：可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。e. 屬于流轉稅。

　　▲判斷：增值稅避免了偷稅漏稅的出現（×）；增值稅可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為（√）。

　　△增值稅（了解）：最終消費者是全部稅收的承擔者；實行憑發票抵扣稅款的計稅方法。

　　②個人所得稅★★★

　　a.含義：是國家對個人所得征收的一種稅。b. 納稅人：是在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。c.稅率：我國個人所得稅，按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。【實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。目前，我國個人工資、薪金所得稅的起征點是3500元。】d.作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。e. 屬于所得稅f.應稅項目：11種（了解）：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；稿酬所得；利息、股息、紅利所得；財產轉讓所得；勞務報酬所得；財產租賃所得；特許權使用費所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；偶然所得；經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　△課外閱讀：工資、薪金所得適用個人所得稅七級超額累進稅率表

　　級數    全月應納稅所得額    收入(元)    稅率    稅額

　　1    不超過1500元的    3500＞n≤5000    3%    45元

　　2    超過1500元至4500元的部分    5000＞n≤8000    10%    300元

　　3    超過4500元至9000元的部分    8000＞n≤12500    20%    900元

　　4    超過9000元至35000元的部分        25%

　　5    超過35000元至55000元的部分        30%

　　6    超過55000元至80000元的部分        35%

　　7    超過80000元的部分        45%

　　▲判斷：個人所得稅能消除（×）收入差距。

　　▲判斷：個人收入都要繳納個人所得稅（×）。（從量上看；從內容上看）。

　　▲判斷：①個稅免征額由2000元上調至3500元，帶來的直接影響之一是使月收入3500元以下的所有居民應繳個人所得稅減少；②稅率越高，稅收收入就越高。

　　△課外閱讀→稅率：①比例稅率（不論征稅對象數額的大小，只規定一個恒定的稅率）；②超額累進稅率（按征稅對象數額的大小，規定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如，我國個人工資、薪金所得稅稅率由5%到45%，共9級）(隨著征稅對象數額增大，稅率也隨之提高) ；③定額稅率（按征稅對象計量單位直接規定應征稅額）。

　　△①納稅人：對什么人、單位征稅；②征稅對象：對什么東西征稅；③稅收的內容：征收的貨幣和實物。

　　△①稅收的主體（征稅的主體）：國家；②繳稅的主體：納稅人。

　　△稅收的兩個方面：①國家機關的征收；②納稅人的繳納。

　　考點4：稅收的作用★★★

　　①稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。

　　②國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發展以及實現各種國家職能提供物質保障。我國的稅收取之于民、用之于民，國家的興旺發達、繁榮富強，國家各項職能的實現，必須以各種稅收作為物質基礎。

　　③稅收是國家宏觀調控的重要杠桿之一。國家通過對稅收的調節促進社會公平、改善人民生活，促進經濟結構的合理與優化，實現資源合理配置，促進國民經濟平穩運行。

　　④不同的稅收種類，其作用是不一樣的。如，增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。

　　▲判斷：要深化初次分配改革，加強稅收對個人收入分配的調控作用（×）。

　　四、依法納稅

　　●依法納稅是公民的基本義務

　　⑴公民自覺納稅的必要性（為什么要依法納稅？）★★★

　　①我國是社會主義國家，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家通過稅收實現全體人民的根本利益。

　　②國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現國家職能提供了財力上的保證。

　　③權利和義務是統一的，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務。

　　④自覺納稅是公民具有社會責任感和主人翁地位的體現。

　　⑵公民增強納稅人意識的要求(作為公民,應如何為國家稅收的發展做一些力所能及的事情?) ★★★

　　①公民要樹立義務意識，依法納稅。第一，自覺樹立納稅人意識，一旦成為納稅人，應自覺納稅；第二，同偷稅等違法行為作斗爭，維護稅收秩序（如：購物索要發票）。

　　②公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識（權利意識）。公民應積極行使納稅人的權利，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　▲判斷：①公民應自覺參與稅收的征管和監督稅款的使用（×）；②通過納稅，使納稅人成為稅收的使用者和管理者。

　　⑶違反稅法的表現：

　　①偷稅，指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；

　　②欠稅，指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為；

　　③騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為（騙取國家出口退稅款、騙取自然災害稅收減免）；

　　④抗稅，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　※偷稅：少繳、不繳稅款；※騙稅：騙取稅收優惠。

　　△關于發票：發票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據。消費者是否向商家索要發票，關系到國家稅款能否足額入庫。購買商品索要發票，就間接地為國家稅收做出了貢獻。同時，發票也是消費者維權的憑據。

　　△課外閱讀：納稅人和負稅人：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。　　??

　　△不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人；不一定人人都是納稅人，但人人都應該具有納稅人意識。