高考政治知識點：必修1之財政和稅收(2)

　　二、征稅與納稅

　　1、稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

　　①有國就有稅--稅收為國家的存在與發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

　　②有稅必有法--稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

　　2、稅收的基本特征：強制性、無償性、固定性。（理解區(qū)分）

　　（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區(qū)別的主要標(biāo)志。）

　　強制性--國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

　　無償性--國家取得稅收收入，既不需要返還納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

　　固定性--國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

　　這三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障；其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意征稅會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

　　3、簡述增值稅的含義、納稅人、作用？

　　（1）含義：增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。

　　（2）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

　　（3）①增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為。②有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)步增長。

　　4、簡述個人所得稅的含義、納稅人和作用？

　　（1）個人所得稅是國家對個人所得額征稅的一種稅。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。

　　（2）納稅人：①在我國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人；②在我國境內(nèi)無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內(nèi)取得所得的個人。

　　★（3）作用：①個人所得稅是國家財政收入的重要來源，②也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　★5、為什么要依法納稅？納稅人怎樣做到依法納稅？

　　（1）原因：在我國，稅收取之于民，用之于民（稅收的性質(zhì)。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

　　（2）納稅人要做到依法納稅必須：①增強納稅人義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅。②增強納稅人權(quán)利意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　6、違反稅法的行為有哪些？（能區(qū)分四種行為即可）

　　（1）偷稅：納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。（2）欠稅：納稅人不按時繳納而拖欠稅款的行為。

　　（3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲取國家稅收優(yōu)惠的行為。（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

　　7、個人所得稅起征點的提高，在一定程度上會使國家財政收入有所減少，你認(rèn)為國家應(yīng)該怎樣彌補財政收入的不足？

　　一是"增收"：從根本上講，要加快經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展是影響財政最主要的原因；加強稅收監(jiān)管，減少稅收流失；根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展需要開征新稅種；發(fā)行國債等。

　　二是"節(jié)支"----實行機構(gòu)改革，在國家機關(guān)等部門開展節(jié)約等活動，減少財政支出。

　　8、國家減免農(nóng)業(yè)稅包含了哪些經(jīng)濟道理？

　　體現(xiàn)了我國市場經(jīng)濟基本特征的道理：我國是社會主義的市場經(jīng)濟，堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟的基本標(biāo)志；最終實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標(biāo)；國家能夠?qū)嵭袕娪辛Φ暮暧^調(diào)控-----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國市場經(jīng)濟基本特征的要求與具體體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控可以彌補市場經(jīng)濟局限的道理：現(xiàn)代社會配置資源有市場和計劃兩種基本手段，市場在配置資源時，存在導(dǎo)致收入分配差距過大等局限，國家就應(yīng)該通過法律、經(jīng)濟和行政手段的方式進行調(diào)節(jié)-----國家對農(nóng)民減免農(nóng)業(yè)稅正是運用這些手段來縮小收入差距的表現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了國家財政對社會經(jīng)濟生活發(fā)揮巨大作用的道理：國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配縮小收入的差距，保障和提高農(nóng)民的生活水平，促進社會公平，推動社會的和諧----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是這種巨大作用的體現(xiàn)。

　　體現(xiàn)了全面小康的道理：我國正在建設(shè)全面小康的社會，是一個全面惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，人人享有基本的生活保障----對農(nóng)業(yè)稅的減免正是為實現(xiàn)這樣的目標(biāo)所作的努力。

　　體現(xiàn)了科學(xué)發(fā)展觀的道理：科學(xué)發(fā)展觀的第一要義就是要堅持又好又快的發(fā)展，這是一種講質(zhì)量和效益的發(fā)展；是堅持以人為本這個核心，把實現(xiàn)與維護廣大人民利益作為黨和政府一切工作的出發(fā)點和落腳點的發(fā)展；基本要求是全面協(xié)調(diào)發(fā)展，根本方法是統(tǒng)籌發(fā)展----減免農(nóng)業(yè)稅正是我國堅持科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的具體表現(xiàn)。